Vad är en alternativ värderingsdatum?

Den alternativa värderingsdagen är ett juridiskt begrepp som används för att bestämma federala estate skatter. Den hänvisar till ett alternativ för arvtagarna att ha boets tillgångar värderade skattemässiga purposed sex månader efter en persons död i stället använda värdet från tiden för deras död. Detta kan spara skatt, särskilt om tillgångarna har betydligt sjunkit i värde.

När någon dör och lämnar en egendom värdefullt nog att federal fastighetsskatt betalas, det finns en mängd olika tillgångar som skall värderas. Dessa omfattar saldot av bankkonton, investeringskonton och pensionskonton. Andra relevanta tillgångar omfattar marknadsvärdet av aktier som den avlidne haft för sig snarare än genom ett mäkleri konto. Värdet på fastigheter och annan egendom måste också bedömas.

§ 2032 av Internal Revenue Code fastställs bestämmelser om hur dessa värderingar måste göras i förhållande till ett visst datum. Detta avsnitt är också formellt kallas avdelning 25, Undertext B, kapitel 11, underkapitel A, del III. De relevanta reglerna tillkom av IRS under 1930-talet som ett svar på den stora depressionen. Orsaken är att vissa arvingar var i en situation där tillgångar såsom aktier släppa i värde så drastiskt att när fastighetsskatt bedömdes, tillgångarna var inte ens tillräckligt värdefullt för att täcka skatten, vilket innebär arvingar avvecklas sämre ekonomiskt som ett resultat av sorg.

Reglerna tillåter verkställ av dödsboet, även känd som personligt ombud, att välja mellan att använda datumet för döden och den alternativa värderingsdagen. Det senare är det datum sex månader efter dagen för dödsfallet. Det kan bara väljas om det kommer att sänka det totala skattebörda.

Det finns vissa begränsningar för användandet av den alternativa värderingsdagen. En är att det är en allt-eller-inget proposition. Detta innebär att om den används, då samtliga tillgångar skall värderas till värdet på denna dag, även de som har ökat i värde sedan dagen för dödsfallet. En annan begränsning är att om någon av tillgångarna har sålts mellan dagen för döden och den alternativa värderingsdagen, måste de bedömas på deras försäljningspris, oavsett den dag då de såldes. Slutligen måste något intresse att tillgångarna har upplupna under de sex månader ingå i beloppen bedömnings.

Relaterade artiklar