Hur man beräknar Räntor och utdelningar för en avlidnes, Estate, eller Förtroende

June 22

När arkivering Form 1040 eller Form 1041, är din första uppgift att avgöra hur mycket intäkter den skattskyldige (oavsett om tillit, egendom eller avlidnes) förtjänat. Två av de viktigaste typerna av inkomst du måste ta itu med är räntor och utdelningar. Använd den skattskyldiges Blanketter 1099-INT och Blanketter 1099-DIV att beräkna den beskattningsbara inkomsten från räntor och utdelningar som du behöver för att rapportera.

Intressen: Form 1099-INT

Intresset är inkomsten du får eftersom du har lånat ut pengar. Oavsett var eller till vem du lånar pengar, inkomsten av denna investering är intresset.

Med undantag av intresse tjänar du när du gör personliga lån, bör blankett 1099-INT berätta hur mycket ränta du arbetar med. Lägg upp alla Form 1099-INTs att få årets totala. För icke-kalenderårs filers, kom ihåg att du använder 1099 uppgifter kan leda till att du antingen över- eller underrapporten intäkter. Se till att du håller utmärkt register för att kompensera för denna skillnad.

Du rapporterar totala skattepliktiga räntor på rad 1 av Form 1041, eller linje 8a av Form 1040. Du visar undantas ränta (ränta inte är föremål för federal inkomstskatt, liksom intresset från kommunala obligationer) på baksidan av Form 1041, på fråga 1 av " Övrig information ". Om du förbereder den avlidnes sista 1040, placerar sitt befriade ränta på linjen 8b.

Utdelning: Form 1099-DIV

Till skillnad från räntor, utdelningar utgör vinster från ett företag där du äger aktier. Du kan tjäna utdelningar från börsnoterade eller hålls tätt företag, antingen inhemska eller utländska. Du kan få dem från specifika företag eller från aktier som ägs i en fond, som köper och säljer aktier i många företag, vilket ger dig små bitar av varje enskild utdelning.

I januari varje år får du en blankett 1099-DIV, som visar hur mycket du tjänat på utdelningar. De vanligaste typerna av utdelning som visas på Form 1099-DIV är följande:

  • Totalt utdelningar: Totala utdelningen är den totala mängden av ordinarie utdelningar du fått. Lägg dessa siffror upp från alla former 1099-DIV och placera totalt på rad 2a av Form 1041 eller linje 9a i blankett 1040.
  • Kvalificerade utdelning: Kvalificerade utdelningar är föremål för lägre skattesatser. Om du har fått mer än en blankett 1099-DIV, och alla har ett belopp som anges i ruta 1b, lägga alla belopp som anges i fält 1b, och placera den totala på rad 9b i blankett 1040 eller split mellan raderna 2b (1) och 2b (2) av Form 1041.
  • Reavinst utdelning: Realisationsvinst utdelning betalningar du mottagit som härrör från försäljning av tillgångar i fonden och som är föremål för en lägre inkomstskattesats.

    Du placerar vanligtvis de belopp som anges i fält 2 på blankett 1099-DIV på Schedule D (för antingen blankett 1040 eller Form 1041). Men om du förbereder den avlidnes Form 1040 och han eller hon inte hade några andra vinster eller kapitalförluster, markera rutan bredvid till linje 13 i Form 1040, och sedan fylla i mängden.