Vad är Direct kassaflödesmetod?

December 23

Den direkta kassaflödesmetod är en förberedelse stil för rapporten över kassaflöden. Detta uttalande är ett av tre viktiga finansiella rapporter och släpptes av ett företag. Under direkt kassaflödesmetoden, företag använder faktiska intäkter och andra pappersarbete för att visa alla rörelser kontanter inom ett företag. Den direkta metoden är vanligtvis den bästa metoden för att redovisningen av kassaflöden i enlighet med redovisnings- och myndigheter.

Uttalandet av kassaflöden omfattar tre sektioner: drift, investeringar och finansiering. Varje sektion har specifik information som tas från bolagets övriga finansiella rapporter. Den löpande verksamheten omfattar inbetalningar från intäkter och kassautflöden avseende utgifterna i en viss redovisningsperiod. Investeringsverksamheten omfattar in- och utbetalningar från försäljning och köp av långfristiga tillgångar. Finansieringsverksamheten avser intäkterna från låna medel eller emittera stamaktier och utflöden som uppstår från återbetalning av lånade medel och utbetalning av utdelning till investerare.

Under direkt kassaflödesmetoden, varje avsnitt - verksamhet, investeringsverksamhet och finansierings - listar alla kassainflöden först, följt av utbetalningar. En kort beskrivning ger information om vilken typ av kontanter rörelse. Längst ner i uttalandet, totalt från varje avsnitt ger den totala ökningen eller minskningen i kontanter för månaden. Denna totala läggs sedan till början balansen på kassaflödesanalysen; denna balans representerar ende balans från föregående månads rapport över kassaflöden. Den resulterande totala anger den totala likviditet som genereras för hela räkenskapsperioden, oftast innevarande kalenderår.

Vissa icke-kontanta transaktioner kan också gå på rapporten över kassaflöden. Syftet med dessa poster är att informera ekonomiska rapporterna om andra transaktioner som kan innebära kontanter i framtiden. Den direkta kassaflödesmetoden möjliggör denna information på botten av uttalandet. Dessa transaktioner är typiskt kallas apport investerings- och finansieringsverksamhet. Exempel på dessa transaktioner ingår utfärdar en obligation för en långsiktig kapitalförvaltning, få en inteckning för en byggnad eller liknande transaktioner.

Rapportering kassaflöden på ett separat uttalande är nödvändig när företag använder periodiserad redovisningsmetod. Periodiserade bokföringen transaktioner när de uppstår, vilket inte står för förflyttning av kontanter i ett företag. Eftersom de flesta företag använder periodiserad redovisningsmetod, hjälper den direkta kassaflödesmetoden företag att hantera kontanter. En annan orsak till rapporten över kassaflöden är att företag kan redovisa en nettoförlust för ett år men har fortfarande ett positivt kassaflöde. Detta beror på att vissa icke-kontanta transaktioner - typiskt avskrivningar Kostnader - inte innebär pengar, men negativt påverka resultaträkningen.

  • Den direkta kassaflödesmetod är en förberedelse stil för rapporten över kassaflöden.