Vad är en QTIP Förtroende?

March 15

I USA, en Kvalificerad sägas Räntor Property (QTIP) Trust, även känd som en äktenskaplig QTIP förtroende, är inställd för att ge someoneâ € s make med inkomst för livet. Den efterlevande maken får inkomster från de tillgångar som placerats i förtroende. Generellt innebär den efterlevande maken inte har tillgång till de viktigaste medlen eller egendom i förtroende. När den efterlevande maken avlider, övergår äganderätten till trustâ € s tillgångar till stödmottagarna namnges i förtroende.

Fastigheten i förtroende är kvalificerad att dra fördel av äktenskapliga avdrag. Det innebär att värdet på fastigheten i förtroende inte kommer att bli föremål för statliga och federala egendom skatter när den första maken avlider. Egendom skatter endast skjutas upp. QTIP förtroende tillgångar är föremål för egendom skatter när den andra maken avlider.

IRS och olika stater har mycket strikta regler för QTIP förtroende formuläret och dokument. En litet fel i formuleringen av det förtroende dokumentet skulle ogiltigförklara det. Om förtroendet styrs ogiltig, kan tillgångar i förtroende att bli föremål för estate skatter. IRS regler och statliga lagar kan ändras. En advokat ska alltid granska nuvarande statliga och federala lagar när den inrättar en QTIP förtroende.

QTIP truster vanligtvis inrättas för att se till att fastigheten övergår till mottagarna. Vanligtvis förmånstagare är coupleâ € s barn, eller den första spouseâ € s barn från ett tidigare äktenskap. Till exempel sätter en make up en QTIP förtroende att ge intäkter för hans andra hustru när han dör. Maken namnen barnen från hans första äktenskap som förmånstagare.

Den andra fru får förtroendet inkomsten, såsom utdelning intjänade från lager placeras i förtroende. Hustrun kan inte sälja eller överlåta bestånden. Detta säkerställer att hustrun inte kan använda förtroende tillgångar för att gynna en ny make, sina barn från ett tidigare äktenskap, eller hennes barn från ett nytt äktenskap. När hustrun dör, passerar ägandet av bestånden till den sena husbandâ € s barn från sitt första äktenskap.

QTIP truster skyddar även tillgångar från överlevande spouseâ € s borgenärer. Eftersom maken inte äger tillgångarna i förtroende, kan borgenärerna inte bifoga liens till fondens tillgångar. QTIP truster kan också användas om den efterlevande maken är oerfaren med hantering av pengar.

En eller flera förvaltare kan namnges i förtroende. Förvaltaren kan vara samma advokat som ställer upp, en annan advokat, en erfaren finansiell rådgivare, en bank, en familjemedlem, vän, eller ens den efterlevande maken. Detta måste vara en ansvarig person, eftersom förvaltaren kommer att kontrollera QTIP förtroende.

Förvaltaren har befogenhet att fatta beslut om hur man använder förtroende tillgångar. Ibland är det förtroende inkomsten inte tillräckligt för att stödja den efterlevande spouseâ € s behov såsom levnadskostnader, vårdkostnader och kostnader utbildning. I detta fall har förvaltaren befogenhet att fördela en del av förtroende tillgångar till den efterlevande maken.

En nackdel med QTIP truster är kostnaden för att upprätta och underhålla dem. Den QTIP förtroende formuläret och handlingar måste skapas av en advokat, som normalt kommer att ta ut avgifter för sådant arbete. En revisor, som kanske också betalt för hans råd, brukar höras också. Ytterligare avgifter uppstår eftersom, när personen som installerade det förtroende dör, är förvaltaren som driver QTIP förtroende också betalat.

  • I Förenta staterna kan en QTIP förtroende också att hänvisas till som en äktenskaplig QTIP förtroende.