Hur man beräknar Estate eller Lita Inkomstfördelnings Avdrag (lista B)

February 9

Inkomstfördelningen Avdrag (lista B) är unik för truster och dödsbon. När truster och dödsbon ger inkomststöd till mottagare, dessa betalningar bär konsekvenser inkomstskatte för det förtroende eller boet och för stödmottagarna. Tilliten eller egendom får avdrag, och stödmottagarna måste omfatta det belopp som dragits från Form 1041 på deras individuella Form 1040.

Form 1041, lista B syntetiserar all viktig information i den viktiga inkomstfördelningen avdrag.

För att slutföra lista B, gör du så här (om inte det förtroende eller egendom är i sin sista år):

  1. Ta den totala från linjen 17 på framsidan av Form 1041 (linje 1).
  2. Lägg till att totalt den justerade skattebefriad intresse, vilket är något mer än den totala skattebefriad intresse mindre förtroende och andra avgifter som tilldelas det (även känd som innehållet i rad 2).
  3. Ange netto realisationsvinst (flip din deklaration på dess främre, och placera det nummer du ser på rad 4 på lista B, linje 6 på baksidan).
  4. Subtrahera det numret från din totalt lista B, linje 1 och 2, för att komma fram till det utdelnings nettoresultat (DNI), eller det totala belopp som eventuellt skulle kunna beskattas till mottagaren.

Om du förbereder avkastningen för en egendom eller enkla förtroende, kan du ignorera lista B, rad 8. Om din maskin är en komplex förtroende och du är antingen inte skyldig att sprida alla inkomster eller om du distribuerat mer än bara intäkter, behöver du att beräkna förtroende redovisning intäkter (TAI).

För att beräkna TAI, lägga linjerna 1 till 8 från framsidan av formulär 1041 och skattefria inkomster från rad 1 i "Övrig information", på baksidan av Form 1041. vinster eller förluster Subtrahera kapital (linje 4, Form 1041) och alla avgifter och kostnader som du belastar inkomster i förtroende.

Uteslut avgifter och kostnader som belastat huvudmannen (inklusive vad avgifter du betalat från realisationsvinster) vid beräkning TAI. Också, inte tilldela någon av de inkomst avgifter du har betalat mellan skattepliktiga och skattefria inkomster.

På lista B, linje 11, sätta dig den totala mängden utdelningar som gjorts från gården eller tillit till förmånstagare under skatteåret. Dessa belopp kan vara obligatoriska. Till exempel i fallet med en enkel tillit, alla inkomster måste distribueras under beskattningsåret som du förbereder avkastningen för.

I detta fall kan en av tre scenarier gälla:

  • Om du är skyldig att distribuera hela eller någon del av det förtroende inkomster, placera det belopp du är skyldig att betala till stödmottagaren (även om du inte faktiskt betalar den) på linjen 9.
  • De belopp av inkomst du betalat till stödmottagaren på din diskretion, men som inte fick i uppdrag av trust, hör hemma på rad 10.
  • Summan av raderna 9 och 10 tillhör på ledningen 11.

På rad 12, beräkna hur stor del av den totala fördelningen kom från skattepliktiga intäkter. Om du distribuerade 100 procent av inkomsten, placera det nummer du har på lista B, rad 2. Om du distribuerade mindre än 100 procent, beräkna andelen inkomst du gjorde distribuera och sedan multiplicera denna procentsats av beloppet på lista B, line 2. Subtrahera linje 12 från linje 11 att komma fram till linjen 13, schema B.

Nu när du har beräknat linje 13, måste du också komma fram till linjen 14. Bara subtrahera linje 2 i lista B från linje 7 och placera ditt svar på linje 14. Jämför linjerna 13 och 14. Den mindre av de två är den inkomst avdrag fördelning. Placera ditt svar på linje 15, lista B, och sedan bär det resultat till linje 18 på sidan 1 av Form 1041.