Vilka är de olika revisions steg?

March 19

Det finns fyra olika revisionssteg följt i varje finansiellt eller systemrevision: planering och riskbedömning, testning av den interna kontrollen, materiella förfaranden och slutförande. Syftet med dessa granskningssteg är att ge en standardprocess som används i varje revision. I de flesta organisationer, är en revision av den interna revisionsavdelning eller en extern revision eller revisionsbyrå.

Planering och revisions riskbedömning steg typiskt före räkenskapsårets slut och används för att samla information. Revisorn tar sig tid att lära sig om branschen, förordningar, redovisningsprinciper och informationssystem. Under detta skede, många revisorer arbetar från en annan plats, som de flesta av denna information finns tillgänglig från oberoende källor.

För att effektivt planera revisionen, ska den totala omfattningen utvärderas och dokumenteras. En vanlig ekonomisk revision är begränsad i omfattning till transaktioner som skett under den aktuella perioden och ofta fullgörs på en sammanfattande nivå. Antalet transaktioner och dollar värden används för att bestämma de övre och undre gränser som kommer att användas för att ställa in revisionsvärdena. Branschen, styrka av interna kontroller, och eventuella frågor som ledningen bestämmer riskbedömningen för revisionen.

En av de viktigaste av alla granskningssteg är processen för att testa den interna kontrollen. Dessa processer och rutiner används för att säkerställa att riktiga godkännanden är på plats innan betalning sker eller transaktioner som i systemet. Den primära metoden för interna tester kontrollen är att slumpmässigt välja transaktioner och kontrollera källdokumentation. Om ett slumpmässigt urval från ett representativt urval finner kontrollerna varit bristfälliga eller saknas, då provstorleken måste ökas.

Materiella förfaranden är själva processen att samla fysiska bevis på transaktioner och verifiera värdet skickas till ett visst konto stöds av faktiska handlingar. Denna aspekt av revisionen är det mest tidskrävande och är mycket detaljerat arbete. Kontot ut för denna typ av översyn varierar, men är oftast en som spårar ett utbud av hög och låg dollarvärde aktivitet.

Den sista etappen av revisionen är slutbehandlingen. Detta är skapandet av en rapport till ledningen som sammanfattar alla de förfaranden som används för att genomföra revisionen, resultatet av de olika processer och dokumentation. Granskningsrapporter har en mängd olika format eller layouter används, beroende på publiken. Till exempel, kräver de flesta banker granskat årsredovisningen när de ansöker om ett företag lån. De har ofta ett föredraget format, vilket gör jämförelsen och granska en enklare process.

  • Fältarbetet fasen av granskningsprocessen är praktisk genomgång av finansiell och operativ information från revisorerna.