Beräkna avlidnes, Estate, eller Lita Inkomst Business och Realisationsvinster och -förluster

September 14

För att lämna blankett 1040 eller Form 1041, måste du bestämma hur mycket inkomst av näringsverksamhet, om någon, den skattskyldige (oavsett om tillit, egendom eller avlidnes) tjänade, och beräkna realisationsvinster och -förluster. Sättet du rapporterar affärsintäkter beror på om företaget i fråga helt eller delvis ägdes. Använd informationen om Blanketter 1099-B och 1099-S för att hjälpa dig att beräkna realisationsvinster och -förluster.

Affärs inkomst: Enskild firma kontra partnerskap

Inkomst av näringsverksamhet är inkomster från bedrivande av näringsverksamhet. Om den avlidna drivs en verksamhet som enskild firma (han eller hon var ensam ägare och förklarade affärsintäkter på lista C i blankett 1040), har du förmodligen att förbereda en lista C. När du komplett lista C, placera totalt på linje 3 i blankett 1041, eller linje 12 i blankett 1040.

Om inkomsten tas emot från en underkapitel S Corporation eller ett partnerskap, får du ett schema K-1 från det entityâ € s självdeklaration, rapporterar alla typer av inkomster som du behöver för att inkludera på antingen decedentâ € s blankett 1040 eller förtroende eller estateâ € s Form 1041.

Endast inkluderar på affärsinkomstlinjerna för dessa skattedeklarationer beloppen märkta som vanlig inkomst på schema K-1.

Inkomster från en enskild firma deklareras på blankett 1040 är fortfarande föremål för ett egenföretagande skatt. Donâ € t glömma att förbereda och inkluderar Schedule SE med decedentâ € s slutliga Form 1040. Efter verksamheten verkar under estateâ € s ägarskap, försvinner egenföretagande skatt.

Beräkna realisationsvinster och -förluster

Det finns några viktiga termer som du behöver veta för att beräkna realisationsvinster och -förluster:

  • Kapital egenskap är något som ägs av en enhet som används för att generera intäkter, antingen under loppet av äganderätt eller när fastigheten säljs.
  • KAPITALTILLSKOTT vinst är den vinst när en bit av kapital fastighet säljs för mer än sin anskaffningsutgift (eller bas).
  • KAPITALTILLSKOTT förlust erkänner skillnaden mellan ett lågt försäljningspris och dess högre bas. All egendom som ägs av en stiftelse eller egendom är kapital egendom, och alla vinster och förluster realiseras på försäljningen måste redovisas på Schedule D av Form 1041.

Skillnaden mellan din bas i fastigheten och försäljningspriset bestämmer kapitalvinst eller kapitalförlust. För att avgöra vad som ska spela in på rad 4 i blankett 1041 eller linje 13 av Form 1040, måste du också veta förvärvsdatum och försäljningsdatum för all egendom som säljs.

Intäkter från försäljning och försäljningsdatum kommer att finnas på blankett 1099-B för försäljning av alla värdepapper och Form 1099-S för försäljning av ett hus. Dessutom måste du räkna innehavstiden, eller hur lång tid det entityâ € s ägde fastigheten. Här har du ett val mellan följande:

  • Långsiktig vinst eller förlust (egendom som ägs i mer än ett år)
  • Korttids vinst eller förlust (egendom som ägs av ett år eller mindre)
  • Ärvda egendom, som automatiskt behandlas som långsiktigt, även om dödsboet eller tillit endast har ägt det för en dag eller mindre
Fastställande förvärvskostnader och Datum för Capital Property
Skattsedel Förvärv Metod Grund Kostnad Förvärv Datum Holding Period
1040 Från decedentâ € s egendom Datum för dödsfall värdet (eller alternativ värdering *) Datum decedentâ € s död Långsiktig
Köpt Inköpskostnad Handel inköpsdatum Långsiktigt, om den hålls i mer än ett år
1041 (estate) Från decedentâ € s egendom Datum för dödsfall värdet (eller alternativ värdering *) Datum decedentâ € s död Långsiktig
Köpt Inköpskostnad Handel inköpsdatum Långsiktigt, om den hålls i mer än ett år
1041- Revocable förtroende finansieras under grantorâ € s livstid Från överlåtaren Grantorâ € s anskaffningsvärde Grantorâ € s förvärvstidpunkten Långsiktigt, om den hålls i mer än ett år efter grantorâ € s förvärv
Köpt Inköpskostnad Handel inköpsdatum Långsiktigt, om den hålls i mer än ett år
1041- Oåterkalleligt Förtroende Från överlåtaren under livstid Grantorâ € s anskaffningsvärde Grantorâ € s förvärvstidpunkten Långsiktigt, om den hålls i mer än ett år efter grantorâ € s förvärv
Från överlåtaren efter döden Datum för dödsfall värdet (eller alternativ värdering *) Datum för grantorâ € s död Långsiktig
Köpt Inköpskostnad Handel inköpsdatum Långsiktigt, om den hålls i mer än ett år

* Alternativ värderingen bestäms 6 månader efter dagen för dödsfallet, och måste väljas på decedentâ € s Form 706.

Såvida den avlidna dog 2010, är ​​grunden för fastigheten den avlidnes ägde vid döds ändringar i dödsdatum värdet, och den nya förvärvsdagen decedentâ € s dödsdag. Även dödsbon som är för små för att filen Form 706 nytta av detta så kallade steg - upp eller ökning basis.